Как вычислить налог на прибыль?

Налог на прибыль является прямым. Что бы знать, как вычислить налог на прибыль, нужны следующие основные показатели – это величина налоговой базы и ставку налога, действующую на момент исчисления. Ставка налога в 2014 году 20 %. Из этого 18% идет в местный бюджет, а 2 — в федеральный. Кроме данной основной ставки существуют еще льготные ставки, которые устанавливаются индивидуально.

1. Расчет производится с чистой прибыли – это валовая выручка за минусом расходов предприятия. Налог на прибыль высчитывается по формуле: выручка, за минусом расходов умноженная на двадцать и разделенная на сто.

2. Расчет достаточно прост и сложности чаще всего возникают при учете расходов, которые снижают размер налога. Именно здесь могут возникнуть вопросы у налоговых органов.

3. Для понимания того, как вычислить налог на прибыль на конкретном предприятии надо знать какие способы применяются при учете доходов и расходов, которые являются основными и переменными показателями в формуле. Существует два варианта — кассовый и начисления.

4. Первый — метод начисления. Он подразумевает, что и доходы, и расходы признаются в том периоде, в котором они возникают независимо от того, когда произойдет приход денег или оплата обязательств по ним. Например при аренде вместо ежемесячных платежей организация платит в декабре за весь год, а акты аренды подписывает и ставит в затраты каждый месяц. Данный способ, возможно, использовать на любом предприятии.

1. Второй – это кассовый. При нем расходы признаются тогда, когда произошла их оплата, а доходы при поступлении денег.

2. То есть если рассмотреть аналогичный пример с арендой, то расходы будут за весь год аренды учтены только в декабре на момент оплаты обязательств. Этот метод не распространяется на банки.

3. А остальным предприятиям для перехода на кассовый метод – прибыль от реализации за вычетом НДС не более 1 миллиона рублей за квартал, учитывается за четыре предыдущих квартала. Если условие не будет выполнено, то в следующем году необходимо будет перейти к первому способу.