Как вести кассовую книгу?

Надежда:

Кассовая книга является документом, в котором отражаются операции с наличностью, проходящей через кассу организации.

Для того,» чтобы организация могла производить расчеты наличными, у нее должна быть касса, кассовый работник (кассир), в обязанности которого входит непосредственное ведение кассовой книги (по форме КО-4). Любая организация без исключения» независимо от формы собственности» должна» учитывать движение наличных денег и отражать в книге. Кассовая книга должна быть» прошнурованной,» пронумерованной, опечатанной и заверенной подписями руководителя и главбуха.

Кассовую книгу обязан» вести кассир по утвержденной форме.» Некоторые кассиры заполняют книгу от руки. В таком случае они покупают журнал (по установленному образцу), прошнуровывают, нумеруют в нем листы, скрепляют печатью и заполняют вручную в хронологическом порядке, В начале каждого года работник кассы начинает новую кассовую книгу. Кассир должен заполнить кассовую книгу всегда, когда были совершены операции с наличностью.» Лист кассовой книги разделен на» 2 части, которые абсолютно одинаковы. Одна из них является первым экземпляром, а другая- это копия записей кассовой книги за день. Он отрывает его и хранит отдельно. К нему в конце дня подшивает кассовые ордера (приходные и расходные), к которым прилагаются» подтверждающие документы. В качестве отчета кассир передаетвторой» экземпляр. Отчет кассового работника» проверяет главбух.» В настоящее время предпочтение, конечно, отдается ведению кассовых книг в электронном виде.

При ведении кассовой книги в электронном виде, кассовые ордера» распечатываются» за каждый день,» а в конце года брошюруются, опечатываются и заверяются необходимыми подписями.

Поступление» наличности» в кассу необходимо оформлять приходным кассовым ордером, квитанция подшивается к банковской выписке.

При расходовании» наличности из кассы, в день выдачи денег заполняется расходный кассовый ордер по стандартной схеме, квитанция подшивается к кассе, а ордер» подшивается к банковской выписке.

Приходные и расходные кассовые ордера отражаются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (по форме КО-3). Этот журнал предназначен для контроля и мониторинга использования наличности.

При таком варианте, когда на предприятии не одна касса, а несколько, тогда ведется книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (по форме КО-5). В ней кассир отражает суммы выданные (или принятые) другим кассирам.

«

«